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Préserver Votre Héritage à Travers les Générations

La planification successorale figure parmi les décisions les plus déterminantes qu'une famille puisse prendre. Aurevya propose un conseil successoral intégré et multi-juridictionnel, alliant structures juridiques, optimisation fiscale et gouvernance familiale, pour garantir un transfert de patrimoine fluide et conforme à vos volontés.

Aperçu

Qu'est-ce que la Planification Successorale ?

La planification successorale est le processus d'organisation du transfert du patrimoine d'une famille — actifs financiers, intérêts commerciaux et biens personnels — entre les générations, de manière fiscalement efficiente, juridiquement sécurisée et alignée avec les valeurs et les souhaits de la famille. Pour les familles fortunées dont les actifs sont répartis dans plusieurs juridictions, cette démarche est rarement simple : les pays ont des règles différentes quant aux héritiers, aux parts réservataires et aux impôts déclenchés au décès.

Le conseil successoral d'Aurevya adopte une vision globale. Nous commençons par cartographier l'ensemble du patrimoine de la famille — incluant toutes les juridictions où les actifs sont détenus ou les membres de la famille résident — puis identifions les opportunités de planification et les contraintes applicables. Cela implique l'analyse des règles de réserve héréditaire dans les juridictions pertinentes, l'exposition aux droits de succession et d'héritage, les défis de coordination transfrontalière et les préférences de gouvernance propres à la famille.

Notre boîte à outils structurelle est étendue. Les trusts et fondations constituent les structures de détention principales. Les sociétés holding coordonnent les actifs commerciaux et d'investissement. Les pactes d'actionnaires régissent le transfert et la gestion des intérêts commerciaux. Les chartes familiales traitent de la gouvernance intergénérationnelle. Les testaments assurent que les actifs résiduels sont transmis selon les vœux de la famille. Chaque élément est conçu en coordination avec les autres, produisant un plan de succession cohérent et durable plutôt qu'un assemblage de structures disparates.

Nous travaillons en étroite collaboration avec les conseillers domestiques des clients — avocats, fiscalistes et comptables — dans chaque juridiction concernée, en tant que conseiller central coordinateur, garantissant que chaque aspect du plan est conforme aux exigences juridiques locales et aux obligations fiscales.

Neutre
Conseil Indépendant de la Juridiction
Aurevya conseille sur les structures successorales dans toutes les grandes juridictions de détention de patrimoine, en coordonnant de manière transparente avec les conseils locaux partout où les actifs sont détenus.
40+
Pays Couverts par Nos Structures
Nos cadres successoraux ont englobé des actifs et des membres de famille dans plus de 40 juridictions, y compris des situations familiales à domiciles multiples complexes.
Multi
Expérience Multigénérationnelle
L'équipe clients privés d'Aurevya a accompagné des familles à travers plusieurs transitions générationnelles, de la création de patrimoine en première génération aux structures de gérance en troisième génération.

Caractéristiques Clés

Ce que Notre Conseil Successoral Apporte

01
Rédaction & Révision de Testaments
Rédaction de testaments coordonnée dans les juridictions pertinentes, assurant la cohérence entre les testaments et les autres structures successorales, et traitant les actifs résiduels non détenus dans des trusts ou des véhicules sociétaux.
02
Succession par Trust
Les trusts mauriciens constituent le principal véhicule de planification successorale, transférant les actifs hors de la succession personnelle tout en maintenant la supervision familiale par des mécanismes de protecteur et de lettre de souhaits.
03
Structures de Fondation
Pour les familles issues de juridictions de droit civil, les fondations offrent les mêmes avantages successoraux que les trusts, avec l'avantage supplémentaire d'une pleine personnalité juridique et d'une meilleure reconnaissance dans le pays d'origine de la famille.
04
Succession via Société Holding
Les sociétés holding sous des trusts ou des fondations consolident les actifs d'investissement et commerciaux, simplifiant la succession en centralisant la propriété et en permettant un transfert intergénérationnel fluide sans déclencher de multiples procédures d'homologation.
05
Conception de Pactes d'Actionnaires
Pour les entreprises familiales, des pactes d'actionnaires sur mesure traitent les restrictions de transfert d'actions, les droits de préemption, les mécanismes d'évaluation, les clauses de drag-and-tag et les droits de gouvernance, protégeant l'entreprise contre la fragmentation en cas de décès ou de divorce.
06
Charte Familiale
Une charte familiale codifie les valeurs de la famille, les principes de gouvernance, les protocoles de prise de décision et la philosophie de gestion patrimoniale intergénérationnelle, fournissant un cadre durable pour la cohésion familiale à travers les générations.

Processus

Comment Cela Fonctionne

01

Cartographie Patrimoniale

Nous compilons un inventaire complet des actifs de la famille dans toutes les juridictions — sociétés, immobilier, portefeuilles d'investissement, droits à pension et biens personnels — ainsi que la résidence et le domicile de tous les membres de la famille.

02

Définition des Objectifs

Nous travaillons avec la famille pour articuler les objectifs successoraux — qui doit bénéficier, dans quelles proportions, sous quelles conditions et avec quel niveau de contrôle familial post-transfert. Les contraintes de réserve héréditaire et les obligations fiscales sont identifiées à ce stade.

03

Conception de la Structure

Une structure successorale sur mesure est conçue, combinant trusts, fondations, sociétés holding, testaments, pactes d'actionnaires et cadres de gouvernance familiale selon les besoins. Une modélisation fiscale est conduite dans toutes les juridictions pertinentes pour valider l'efficience du plan.

04

Documentation Juridique

Les actes de trust, chartes de fondation, statuts de sociétés holding, pactes d'actionnaires, testaments et chartes familiales sont rédigés par l'équipe juridique d'Aurevya, révisés et coordonnés avec les conseils locaux dans chaque juridiction concernée.

05

Migration des Actifs

Les actifs sont transférés vers les nouvelles structures, l'ensemble de la documentation de transfert, des dépôts de droits de mutation, des notifications fiscales et des exigences réglementaires dans chaque juridiction étant géré par l'équipe d'Aurevya. Les relations bancaires sont établies ou migrées selon les besoins.

06

Communication Familiale & Gouvernance

Une fois les structures en place, Aurevya facilite les réunions familiales pour communiquer le plan de succession à la génération suivante, établir les organes de gouvernance (trustee, conseil de fondation, conseil de famille) et convenir des processus de prise de décision futurs au sein du cadre patrimonial de la famille.

Considérations Pratiques

Exigences & Éligibilité

Considérations Juridiques & Réglementaires

  • Les règles de réserve héréditaire dans le pays de domicile de la famille doivent être évaluées — elles peuvent limiter l'efficacité des structures offshore
  • Les règles anti-évasion et les règles relatives aux droits de donation dans les juridictions concernées doivent être examinées avant tout transfert d'actifs
  • Les testaments doivent être mis à jour dans toutes les juridictions où des actifs sont détenus
  • Les sociétés holding et les trusts nécessitent une substance et une gouvernance continues pour rester efficaces
  • Les obligations de déclaration FATCA et CRS s'appliquent aux trusts, fondations et structures holding
  • Les déclarations de succession locales et les dépôts doivent être gérés dans les juridictions où ils s'appliquent

Considérations Familiales

  • La planification successorale est la plus efficace lorsqu'elle est entamée tôt — idéalement bien avant qu'un événement de santé ou de vie ne force la décision
  • La communication familiale et l'implication de la génération suivante sont essentielles au succès à long terme de tout plan de succession
  • La succession d'entreprise doit être coordonnée avec la succession personnelle, surtout lorsque les membres de la famille ont des intérêts divergents dans une entreprise commune
  • Les chartes familiales et les cadres de gouvernance doivent être révisés et mis à jour à mesure que les circonstances familiales évoluent
  • Toutes les structures successorales doivent être réexaminées périodiquement — généralement tous les 3 à 5 ans ou lors d'un événement de vie significatif

Questions Fréquentes

Foire aux Questions

La réserve héréditaire est une règle juridique — courante dans les pays de droit civil dont la France, la Belgique, l'Espagne, et de nombreuses juridictions d'Amérique latine et du Moyen-Orient — qui accorde aux héritiers désignés (généralement les enfants et parfois le conjoint) une part minimale de la succession du défunt. Cette part minimale ne peut généralement pas être contournée par un testament. Des structures offshore telles que les trusts peuvent offrir une certaine protection contre les actions en réserve héréditaire, mais leur efficacité dépend des règles spécifiques de la juridiction concernée et de la nature des actifs. Aurevya analyse toujours l'exposition à la réserve héréditaire comme première étape de tout mandat de planification successorale.
Le choix entre un trust et une fondation dépend principalement des origines familiales du client et des juridictions concernées. Les clients issus de juridictions de common law — Royaume-Uni, Australie, Afrique du Sud, États africains d'influence britannique — trouvent généralement le concept de trust familier et bien reconnu. Les clients issus de juridictions de droit civil — France, Pays-Bas, Brésil, EAU — préfèrent souvent une fondation, concept que leurs systèmes juridiques domestiques reconnaissent et accommodent plus aisément. Les deux structures peuvent atteindre des résultats équivalents en matière de planification successorale ; le bon choix dépend des circonstances individuelles et doit être arrêté après une analyse approfondie par l'équipe conseil d'Aurevya.
La transmission d'entreprise requiert que les dimensions structurelle et humaine soient toutes deux prises en compte. Sur le plan structurel, l'entreprise est généralement détenue sous une société holding, elle-même détenue par un trust ou une fondation, permettant ainsi de transmettre l'entreprise entre générations sans déclencher de changement de propriété au niveau opérationnel. Les pactes d'actionnaires traitent les droits et obligations des actionnaires familiaux, notamment la gouvernance, la politique de dividendes et les mécanismes de transfert. Sur le plan humain, les cadres de gouvernance familiale — conseils de famille — fournissent le forum pour la prise de décision et pour gérer les inévitables divergences d'opinion entre les membres de la famille ayant des niveaux d'implication différents dans l'entreprise.
Décéder sans plan de succession — ou sans testament — signifie que vos actifs seront distribués selon les lois d'intestat de chaque juridiction où vous détenez des actifs, ce qui peut ne pas refléter vos souhaits. Les actifs détenus conjointement peuvent automatiquement passer au co-propriétaire survivant ; les actifs détenus à titre personnel seront soumis à l'homologation dans chaque juridiction concernée. L'homologation peut être coûteuse, longue et très publique. Pour les familles fortunées avec des actifs dans plusieurs pays, l'absence de plan peut exposer la succession à des obligations fiscales significatives, des conflits familiaux et une complexité administrative qui auraient pu être entièrement évités avec une planification adéquate.
Les structures mauriciennes peuvent offrir une protection significative contre les lois successorales du pays d'origine, notamment lorsque les actifs sont valablement transférés à un trust ou une fondation du vivant du constituant. Toutefois, l'efficacité de cette protection varie selon les juridictions et dépend de facteurs tels que le domicile du constituant, le calendrier et les circonstances du transfert, et les dispositions anti-évasion spécifiques de la loi du pays d'origine. Dans certaines juridictions, les tribunaux ont réussi à récupérer des actifs transférés à des structures offshore lorsque des droits de réserve héréditaire étaient bafoués. Aurevya fournit toujours une évaluation franche de la protection disponible et des risques résiduels avant toute mise en œuvre d'un plan.
L'outil le plus efficace pour prévenir les conflits familiaux est la clarté — des intentions, des structures et de la gouvernance. Une charte familiale bien rédigée, combinée à une communication transparente sur le plan de succession du vivant du fondateur, réduit considérablement la portée des conflits après le décès. Les structures juridiques contraignantes — trusts, fondations, pactes d'actionnaires avec clauses de résolution des litiges — fournissent le mécanisme d'application si la communication seule s'avère insuffisante. Aurevya facilite les conversations de gouvernance familiale dans le cadre de sa pratique de conseil successoral, aidant les familles à naviguer dans les conversations difficiles et à parvenir à un consensus sur les principes de gouvernance et de distribution avant que le décès du fondateur ne rende ces conversations inextricablement délicates.

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Trusts
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